會財局發表年度報告 詳述審計監管重點及執法框架 籲提升專業質素

香港會計師及核數師獨立監管機構會財局（會財局）近日發布《年度查察報告》及首份《年度執法報告》，兩份報告詳細闡述其監管優先事項、主要發現及觀察，並整合了查察與執法工作的關鍵見解。此舉旨在應對日益複雜的市場環境，持續提升審計專業的質素及公信力。 根據《年度查察報告》的內容，會財局於過去一年對39間會計師事務所進行了定期查察，重點審視其質素管理制度。查察範圍涵蓋所選取的90個已完成審計項目，當中包括由25間公眾利益實體（PIE）核數師完成的58個上市實體審計項目。此外，為進一步加強業界識別及應對財務犯罪風險的能力，會財局亦對另外27間事務所進行查察，以評估其遵守香港會計師公會發布的《專業會計師打擊洗錢及恐怖分子資金籌集指引》的合規情況。 報告特別強調，隨著審計質素標準因市場環境的演變而不斷提升，會財局期望各事務所能迅速採取措施，切實解決五個持續受到高度關注的重點領域。首先，審計團隊必須人手充足，並由具備必要技能及相關行業經驗的成員組成。其次，審計收費必須與高質素審計所需資源相稱，商業壓力絕不可影響核數師的客觀性。再者，事務所領導層，包括事務所主席和管理合夥人，必須堅守以審計質素為先的文化，使核數師能夠秉持高度的專業懷疑態度，並嚴格質詢審計客户管理層的各項重大假設。第四，對於跨境審計項目，必須對組成部分核數師執行嚴格指導、監督及覆核。最後，會財局要求事務所提升核數師識別及應對日益複雜的資訊科技環境及網絡安全風險的能力；在人工智能高速發展下，事務所更必須加強資訊科技管治，維護數據完整性，並在運用科技審計工具時展現嚴謹專業判斷。 會財局續指，事務所必須在客户承接方面保持審慎，並積極應對反覆出現的審計質素問題。當這些問題持續存在時，事務所領導層應進行全面的根源分析，針對深層次的文化和結構性因素，而非僅治標不治本。會財局重申，將繼續與各事務所緊密聯繫，督促其對審計質素結果負責，提升審計專業的韌性，以維護公眾信任和投資者信心。 至於會財局首份發布的《年度執法報告》，則以清晰透明的整合概覽方式，概述了由處理投訴、調查以至完成紀律處分的整個執法流程。報告亦總結了年度執法重點、主要里程碑以及監管結果。會財局在執法方針上採取策略性及風險為本的模式，以個案排序及主題式執法為重點。其中，局方繼續優先處理高度關注及涉及重大公眾利益的個案，以及涉及公眾利益實體審計項目出現嚴重審計缺失的個案。會財局承諾將保持具靈活性的執法方針，迅速回應業界發展，並致力為業界帶來正面而有效的監管成果。 展望未來一年，會財局的監管重點範疇將包括質素管理及監控制度缺失的個案，以及公眾利益實體審計項目出現重大審計缺失（特別是可能導致不恰當審計意見）的個案。除了公眾利益實體審計外，其他涉及高度公眾利益的非公眾利益實體工作項目，例如受規管實體的審計及其他鑑證項目，亦屬局方的執法重點之一。