證監會、會財局與聯交所發聯合聲明 聚焦持續經營問題導致「無法表示意見」個案增

證券及期貨事務監察委員會（證監會）、會計及財務匯報局（會財局）與香港交易所(00388)旗下的聯交所，今日聯合發布聲明，以應對上市發行人財務報表因持續經營問題而獲發出「無法表示意見」的個案日益增加，所引起的監管憂慮。三家監管機構旨在透過此舉，共同提升財務匯報的質素及可靠性，並藉此維持投資者對香港資本市場的信心。 「無法表示意見」是指核數師未能就上市發行人的財務報表發表審計意見，這狀況普遍引起市場對相關財務報表可信性的疑慮。聲明中強調，應對這些關鍵問題，是整個財務匯報生態圈中各方的共同責任。持續經營能力是財務報表編製的基石，若核數師對此有重大疑慮，將對公司前景及投資者決策造成深遠影響。 聯合聲明就上市發行人管理層、審核委員會及核數師提出了具體期望。管理層須以合理假設、可靠數據及切實可行的行動計劃為基礎，對公司的持續經營能力作出審慎而全面的評估。同時，審核委員會應獨立地批判性審閲及質詢管理層的評估，並積極監督相關行動計劃的實施進度，確保公司有效應對潛在問題。 至於核數師，則應嚴謹審視管理層對持續經營的評估，並適時向管理層及審核委員會指出評估中的不足之處。更重要的是，核數師應在審計報告中具體闡明發出無法表示意見的基礎，提升報告的透明度，讓投資者充分了解背後原因。 證監會企業融資部執行董事蔡鳳儀指出，可靠的財務匯報是投資者信心及優質市場的基石。她強調，所有相關人士必須共同承擔責任，積極應對持續經營問題，包括及早採取行動、嚴格審視各項假設，以及作出具透明度和有實質意義的披露。蔡鳳儀明言，對有關問題置之不理或缺乏充分審視，均不可接受。 會財局政策、註冊及監督部主管黃筱晶亦表示，這份聯合聲明突顯上市發行人的管理層、審核委員會及核數師在維持香港資本市場信心方面各自擔當的重要角色，各方必須共同把關。她續指，核數師須履行其應有職責，執行高質素審計，為所發表的審計意見提供充分基礎，並在核數師報告中清楚説明除持續經營事項外，任何可能導致發表保留審計意見的事項。 香港交易所上市主管伍潔鏇補充道，即使財務報表僅因持續經營問題而載有無法表示意見，亦可能嚴重影響市場質素及投資者信心。為維護金融市場誠信，上市發行人必須正視相關根本原因，採取切實可行的措施，並及時、透明地披露進展，向投資者作出充分交代。她同時強調，審核委員會亦應獨立而嚴謹地監督管理層履行責任。 監管機構表明，證監會、會財局及聯交所將繼續密切監察有關情況。若發現任何失當行為或違規情況，將會採取適當的監管、紀律處分或執法行動。此外，倘若有關情況未見顯著改善，聯交所將考慮按需要修訂《上市規則》，其中包括規定財務報表載有僅因持續經營問題而發出之無法表示意見的上市發行人，須面臨停牌的可能，以維護市場秩序和投資者權益。