港交所收緊核數師更換規例 防範「意見購物」及帳目問題

香港交易所（00388）近日收緊上市公司更換核數師的相關規定，根據最新指引，除非獲得股東大會批准，否則上市公司不得罷免或透過任何施壓手段促使核數師辭任。同時，上市公司亦需更具體地披露審計費用或服務範圍，以防有公司藉口審計費用而解僱核數師。 此舉動引發市場關注，尤其是日前有媒體報道，至少四家上市不足一年的「半新股」因帳目存疑而停牌，當中包括優樂賽共享（02649）、穎通控股（06883）、容大科技（09881）及中慧生物（02627）。據悉，相關帳目問題均由核數師率先提出關注，其中穎通控股及中慧生物更曾涉及更換核數師的情況。 港交所近期於其網站更新了有關核數師委聘、罷免及薪酬的常見問題指引。根據新指引，若上市發行人未取得股東於股東大會上的批准，不得要求或主動促使核數師辭任，並強調任何導致核數師辭任的行動，均可能被視為罷免。為確保核數師的委任或重新委任程序嚴謹妥當，上市公司必須在向股東發出的通函中，清楚列明期內的審計服務範圍、已與核數師協定的預估審計費用（可為固定金額或範圍），並須解釋其釐定基準。 市場人士分析指，港交所此番收緊規定的主要目的，旨在有效打擊業界所謂的「意見購物」（Opinion Shopping）行為，即防止上市公司透過頻繁更換核數師，以規避嚴謹的審計程序或隱瞞潛在的財務問題。然而，有部分市場觀察人士亦指出，目前不少「細價股」的股東結構相對集中，部分股東可能是關連人士，這可能使得股東大會的審批淪為形式，實際執行效果或受影響。他們續稱，港交所近年來雖致力提升公司管治要求，但部分措施仍停留在文件層面，實際成效有待觀察。 事實上，證券及期貨事務監察委員會（證監會）早前已在其規管上市事宜的檢討報告中，表達對上市公司核數師倉促辭任的關注，認為這可能預示著潛在的財務匯報或企業管治問題。證監會當時建議應將核數師要求辭任視為罷免，並建議聯交所修訂指引，加強審查核數師辭任的原因。同時，證監會亦建議要求發行人解釋並公佈新舊核數師費用差異。此外，會計及財務匯報局（會財局）亦一直密切關注核數師倉促辭任的情況，並早前發布了有關更換核數師的指導説明，以敦促核數師和審計委員會遵循相關要求。