香港監管機構重罰羅兵鹹永道涉恆大審計失職 判賠10億獨立股東並罰款3億

香港兩大金融監管機構——證券及期貨事務監察委員會（證監會）與會計及財務匯報局（會財局）近期針對羅兵鹹永道（PwC）在中國恆大（03333）2019及2020財政年度財務造假事件中的審計失職行為，施加嚴厲處罰。羅兵鹹永道已同意撥出10億港元，作為向恆大合資格獨立少數股東的賠償，同時會財局亦處以3億港元罰款，並限制其執業6個月，凸顯監管機構對核數師專業責任的嚴格要求。 據證監會消息，羅兵鹹永道與其達成協議，預留10億港元以賠償因恆大虛假及具誤導性財務報表而蒙受損失的獨立少數股東。證監會行政總裁梁鳳儀強調，這是香港市場首次有已清盤公司的核數師，同意向受損股東提供直接賠償，此舉旨在向審計業界及投資大眾發出明確訊息，維護市場廉潔穩健並保障投資者利益。羅兵鹹永道雖同意支付賠償，但未承認任何法律責任。賠償程序將由獨立管理人監督，詳情將適時公佈，股東及中介機構應妥善保存相關交易紀錄。 與此同時，會財局對羅兵鹹永道處以3億港元罰款，並設為期6個月的執業限制，禁止該行在此期間承接任何公眾利益實體（PIE）的新審計項目。此外，兩名前註冊負責人張肇昌及周世強亦分別被罰款500萬港元，至於其他涉事項目合夥人的調查仍在進行中。 回顧事件，中國恆大自2009年上市以來，羅兵鹹永道一直擔任其申報會計師及核數師，直至2023年初。期間，羅兵鹹永道對恆大財務報表曾發出無保留審計意見。然而，調查揭示，恆大透過提早確認銷售收入，大規模操縱2019及2020財年的財務表現。羅兵鹹永道香港在執行審計過程中，曾高度依賴普華永道中天會計師事務所（特殊普通合夥）的協助。 證監會調查認定，羅兵鹹永道因恆大散發虛假和具誤導性財務資料，以及核數師嚴重違反專業責任，曾出現市場失當行為。會財局直指羅兵鹹永道的審計表現遠低於專業標準，存在多項核心缺失，包括在監察、獨立性及運用專業懷疑態度方面的嚴重不足。會財局調查部主管鄭銘駒指出，此案反映核數師在促成操控、違反審計獨立性及未能運用專業懷疑態度方面情節嚴重，不能容忍，這些根本性缺失遠未達香港領導地位事務所應具備的標準。 面對監管處罰，羅兵鹹永道方面表示，認知到此前恆大審計工作的表現遠低於該行一貫持守的高標準及持份者的期望，但強調未有承認任何法律責任。羅兵鹹中國主席兼首席執行官何睦寧（Hemione Hudson）表示，與監管機構達成的結果不會對現有客户造成任何影響，並稱一直以保障客户及其他持份者利益為考量解決事宜。據市場消息指，羅兵鹹永道已進行一系列整改工作，並對未來發展保持信心，同時大派「定心丸」，確認加薪、招聘及現有客户服務如常進行。 儘管與監管機構達成和解，羅兵鹹永道與中國恆大清盤人之間的法律訴訟仍在進行中。中國恆大清盤人安邁顧問（Alvarez & Marsal）以Edward Middleton及黃詠詩的名義，於今年3月入稟起訴羅兵鹹永道及普華永道中天，指控其在恆大過去財務報表的審計工作中存在「疏忽」和「失實陳述」。市場消息指，此案將如期於5月首次公開聆訊。分析認為，監管機構是次的裁決，客觀上對恆大的債權人有利，亦讓市場知悉監管機構的立場。 香港會計師公會亦知悉相關事宜，強調高質素的審計是維護市場信心及資本市場誠信的核心基礎，並將繼續與會財局、證監會及其他監管機構緊密合作，持續提升本港會計及審計界的專業水平，以鞏固香港作為國際金融中心的地位。此次調查亦獲得中國財政部及中國證監會的支持及協助，突顯多方監管機構通力合作打擊市場失當行為的決心。