會財局年報：IPO審計質素未見大規模參差 未來重點加強抽查

會計及財務匯報局（AFRC，下稱會財局）今日發表截至今年3月底的《年度查察報告》及首份《年度執法報告》，闡述過去一年的監管工作及市場情況，並指出未來將加強對首次公開招股（IPO）項目的查察。 會財局行政總裁賴翠碧指出，儘管該局曾於2月發出公開信，就會計師事務所的IPO審計質素作出「事前」提醒，但近期並未發現大規模IPO項目會計質素參差的情況。不過，會財局查察部主管劉建汝補充，當時的公開信已明確預示將加強對IPO項目的抽查，這將是未來一段時間的重點查察對象，預計相關查察比例將會上升。賴翠碧亦補充，由於近年IPO數目眾多，加上香港上市公司總數已逾2,700間，市場對維持高質素審計面臨挑戰，促使會財局採取預防性措施。 劉建汝透露，在今年查察的58個項目中，有72%評為「頭三」級別（即良好、需要有限度改進及需要改進），此比例與去年持平，反映整體審計質素保持穩定。她亦提及，公司未成功上市前的審核工作，主要由香港交易所（00388）及證監會負責；會財局的查察及其他工作則適用於已完成上市的公司。IPO審查不僅涉及財務匯報，亦涵蓋盡職調查等範疇，牽涉發行人、保薦人及律師等多方持份者。 在審計質素改善方面，劉建汝觀察到，會計界整體於過去兩三年來一直致力提升審計水平。值得注意的是，核數師倉促辭任的情況有明顯改善，由去年12月至今年3月底期間，相關個案數目大幅回落至僅36宗，較去年同期的71宗減少近半，反映業界在規範執業方面有所進步。 對於市場關注會計界是否存在降審計費用「搶生意」的問題，以及會財局會否考慮強制訂立收費，會財局主席孫德基重申，審計費用應由公司的審計委員會及其獨立非執行董事（INED）商議決定。他指出，不同審計項目，特別是涉及跨境或規模差異的項目，費用理應有所不同，因此會財局沒有理由強制規定審計費用。然而，賴翠碧亦憂慮，本港公眾利益實體（PIE）的審計費用僅佔上市公司總市值約0.03%，形容市場競爭極烈。她強調，若審計費用過份壓縮，會計行投入的資源將不足，或導致專業人士失去應有的專業懷疑態度，最終損害審計質素，構成潛在風險。 紀律處分方面，會財局紀律處分部主管梁惠珊表示，過去一年共完成81宗調查及查訊個案，並處理了22宗紀律處分個案。這些處分包括公開譴責、罰款合共超過1,170萬元，並在適當情況下，暫時吊銷受規管者的註冊及取消執業證書。 展望未來一年的執法工作，會財局調查部主管鄭銘駒指出，重點將放於事務所質素管理（SQM）及監控制度的潛在缺陷，以及事務所於接任或續任審計項目之前，是否有充分評估自身的承擔能力及資源。此舉旨在進一步提升審計行業的整體專業水平及風險管理能力。