內地跨境保單追税丨律師：保單收益徵税於法有據 過去數據等限制未徵收

內媒日前報道，有省市就內地居民在持有的香港保單分紅收益，以及預繳保費利息收益徵税，觸發香港保險和銀行股下跌。專業範圍包括財富保護傳承的卓建律師事務所律師劉姝表示，內地法例規定，內地税務居民在境內和境外所得均需繳納個人所得税，利息、股息、紅利、財產租賃、財產轉讓所得等屬於徵税範圍，因此內地對上述收益徵税的法律依據一直存在，過去礙於數據或客觀限制而未有徵收。
財庫局長許正宇昨日回應，不評論具體報道和揣測。他指相關報道與共同匯報基準（CRS）有關，包括香港在內的逾120個税務管轄區承諾實行相關標準，自動交換税務資料，香港應該在任何時候遵守法規並配合執行。
今年本港跟隨經合組織準則，擬修例實施新的CRS標準，包括強制所有申報財務機構（如信託人、銀行、保險等）必須經自動交換資料網站登記，以履行CRS責任。
有資產管理業人士表示，最近半年已有不同地方的內地客户，其保單分紅收益被徵税，認為當局對內地居民在境外持有保單已有一定掌握，只看當地税務部門是否追税。隨着CRS逐步推進、數據處理自動化，預期徵税個案將進一步增加。
有保險業人士指出，市場較擔心信託等資產被CRS穿透，後續或衍生內地追查資金如何離開境外等問題。他認為內地客對香港保險需求依然存在，合規離開內地的資金續會投保，惟經灰色地帶離境的資金則會大為減少。
昨日本地地產股一同走弱，對於內地人在港賣樓獲利會否需在內地繳税，劉姝認為該部分屬於財產轉讓所得，因此應就獲利繳納個人所得税。不過CRS現時主要針對金融資產，而非財產交換數據，內地税局或未有掌握內地居民的境外房地產數據，故暫未見相關案例。而內地居民在港置業收租，雖然香港已收取最高16.5%所得税，惟內地的税率為20%，故應需補繳3.5%税率。