會財局就恆大審計重罰羅兵鹹永道 處3億元罰款兼限執業6個月

會計及財務匯報局（下稱會財局）公佈，就羅兵鹹永道會計師事務所及其兩名前合夥人兼註冊負責人張肇昌及周世強，在審計中國恆大集團（下稱恆大）綜合財務報表期間涉及的失當行為，作出嚴厲處分。該會計師事務所將面臨合共3億港元的巨額罰款，並被禁止在六個月內就任何公眾利益實體項目承接新客户。 根據會財局的裁決，羅兵鹹永道、張肇昌及周世強均被公開譴責。罰款方面，羅兵鹹永道被處以3億港元罰款，而張肇昌及周世強則各被處以500萬港元罰款，罰款總額高達3.1億港元。此外，會財局對羅兵鹹永道施加即時執業限制，禁止其在未來六個月內就任何公眾利益實體項目承接新客户、為新客户執行該等項目，或為新客户出具相關報告。 會財局亦指示羅兵鹹永道，必須在未來12個月內，至少每隔3個月向會財局滙報其補救措施的最新進展及提供報告，並須安排額外培訓，以確保已落實能有效應對是次調查所發現的監管關注事項。 會財局的調查結果顯示，該核數師在恆大審計中存在多項嚴重缺失，尤其以恆大集團的審計個案情節為甚。該局指出，羅兵鹹永道不僅未能行使專業懷疑態度，更促成及助長管理層虛增恆大集團呈報利潤及流動性的失當行為，嚴重損害了審計的獨立性。 調查發現，在審計風險加劇的情況下，該核數師未能維持應有的專業懷疑，且在沒有獲得充分適當的審計證據，甚至在某些明知缺乏相關證據的情況下，仍出具無保留審計意見。此舉使恆大集團得以呈報具誤導性及扭曲的財務報表，未能對其重大錯報提出質疑。同時，會財局亦發現羅兵鹹永道與恆大集團審計相關的管治及監控控制存在重大缺陷。 該等缺失最終導致恆大集團提早確認收入、虛增呈報利潤，以及嚴重錯報兩項主要資產，即開發中物業及持作出售竣工物業。據披露，這兩項資產在2019年及2020年分別呈報為共1.32萬億元人民幣及1.4萬億元人民幣，佔該集團總資產的60%及61%，顯示其影響之深遠。 會財局調查部主管鄭銘駒表示，調查結果反映核數師存在嚴重失當行為，尤其在促成操控、違反審計獨立性及未能運用專業懷疑態度方面，情節嚴重，實不能容忍。 會財局行政總裁賴翠碧強調，本案突顯建立健全而有效質素管理制度及監督機制的重要性，尤其當審計工作涉及跨境安排時。她指出，審計質素植根於事務所管理層所定下的「高層定調、以身作則」原則，並須透過事務所層面的管治及監督予以強化，確保市場對公眾利益實體核數師的合理期望，能在項目層面轉化為高質素的審計工作。