羅兵鹹永道就恆大財務造假案與證監會達成和解 預留十億元賠償獨立股東 會財局重罰三億元

就中國恆大於2019及2020年度財務造假一案，其時任核數師羅兵鹹永道香港已與香港證監會（SFC）達成和解協議，同意預留10億港元，以向中國恆大的合資格獨立少數股東作出賠償。與此同時，會計及財務匯報局（簡稱會財局）亦決定對羅兵鹹永道香港處以3億元的罰款，並限制其在六個月內，不得為任何公眾利益實體項目承接新客户、或為新客户執行相關項目、或出具相關報告，且須在未來12個月內至少每隔三個月匯報補救措施。此舉為市場監管機構就上市公司嚴重財務違規行為，向其核數師追究責任的重大案例。 證監會的調查重點聚焦於目前正在清盤中的中國恆大，在該兩個財政年度的業績公告和年報中，被發現存在大幅誇大年度收入及利潤的行為。證監會審視羅兵鹹永道香港所擔任的核數師角色後，總結認為中國恆大散發虛假及具誤導性的財務資料，以及羅兵鹹永道香港作為核數師嚴重違反其專業責任，構成市場失當行為。 根據證監會的調查結果，中國恆大透過在物業尚未竣工和交付予買家前提早確認物業銷售收入，以操縱其年度收入及利潤。數據顯示，2019財政年度的經審核年度收入被誇大了2,139億元人民幣，增幅達44.79%；而2020財政年度則被誇大了3,502億元人民幣，增幅高達69.03%。若按實質情況計算，中國恆大在2019財政年度的經審核年度利潤應為虧損71.2億元人民幣（原報利潤335億元人民幣），而2020財政年度更應錄得199億元人民幣的虧損（原報利潤314億元人民幣）。 是次證監會與羅兵鹹永道香港達成的協議，是在不承認任何法律責任的基礎上，以完全並最終解決有關事宜。協議訂明，只要羅兵鹹永道香港履行協議條款，證監會將不會對其採取任何進一步行動。值得留意的是，羅兵鹹永道香港在該兩個財政年度是中國恆大的核數師，而普華永道中天會計師事務所（特殊普通合夥）則協助其進行財務報表審計工作。 證監會強調，為股東爭取賠償是其最終目標，並斷定與羅兵鹹永道香港達成協議，最符合中國恆大獨立少數股東的利益。根據協議，該筆10億港元賠償金將透過由獨立管理人監督的程序，分發予合資格的獨立少數股東。有關賠償程序的詳細條款將適時公佈。在此期間，證監會敦促中國恆大的獨立少數股東及其中介機構妥善保存涉及該公司股份的交易紀錄，以便日後提出賠償申索，中介機構亦應向這些股東提供合理協助。 證監會行政總裁梁鳳儀表示，這是首次有已倒閉公司的核數師，向因虛假及具誤導性財務報表而蒙受損失的獨立少數股東作出賠償。她指出，此案例向審計業界及投資大眾發出一個明確訊息：證監會致力就財務資料披露的準確性和可靠性，向上市公司及其核數師追究責任，藉以維護市場廉潔穩健，並保障投資者利益。證監會法規執行部執行董事戴霖（Michael Duignan）亦強調，核數師不僅擔當必要的把關者角色，更是增強大眾對本港金融體系信心的重要一環。他續稱，當核數事務所人員主動削弱旨在確保匯報資料準確的監控措施時，將嚴重打擊投資者信心，損害市場廉潔穩健，甚至動搖本港市場賴以成功的問責制度根基。在此情況下，證監會必將採取行動，竭力保障受影響股東的利益。