證監會與羅兵鹹永道達協議 羅兵鹹永道預留10億元賠償恆大獨立少數股東

香港證券及期貨事務監察委員會（證監會）公佈，已與羅兵鹹永道香港達成協議。根據協議，羅兵鹹永道香港同意預留10億元，專門用於賠償中國恆大（前上市編號3333）的合資格獨立少數股東。市場消息指出，此舉源於中國恆大在2019及2020財政年度的財務報表存在虛假陳述，而羅兵鹹永道香港作為其核數師，被指嚴重違反了專業責任。 證監會的調查結果顯示，目前正進行清盤程序的中國恆大，其2019財政年度及2020財政年度的經審核年度收入被大幅誇大。具體而言，2019財年收入被誇大2,139億元人民幣（下同）或44.79%，而2020財年則誇大3,502億元或69.03%。受此影響，中國恆大原報的年度利潤亦受誤導，2019財年實際應為虧損71.2億元（原報利潤335億元），2020財年則應虧損199億元（原報利潤314億元）。證監會指出，中國恆大透過在物業尚未竣工和交付予買家前，提早確認物業銷售收入，從而操縱其年度收入及利潤，意圖大幅誇大經審核數據。 羅兵鹹永道香港在上述兩個財政年度擔任中國恆大的核數師，普華永道中天會計師事務所（特殊普通合夥）則協助其進行審計。證監會經過審視，斷定羅兵鹹永道香港因中國恆大散發虛假和具誤導性的財務資料，以及其作為核數師嚴重違反專業責任，曾出現市場失當行為。儘管羅兵鹹永道香港不承認有關指控，但證監會認為其存在六項缺失，包括牽涉披露《證券及期貨條例》所指的虛假或具誤導性資料；在審計期間未能維持核數師獨立性；在審計規劃和執行中缺乏充分專業懷疑態度；未能有效進行實地視察以確認物業狀況，從而作出適當的收入確認；主動默許管理層操縱審計樣本及實地視察以隱瞞提前確認收入行為；以及未充分核實相關證明文件和記錄的真確性。 根據證監會與羅兵鹹永道香港達成的協議，雙方在不承認任何法律責任的基礎上，同意此協議將完全並最終解決相關事宜。前提是羅兵鹹永道香港必須履行協議條款，證監會將不會對其採取任何進一步行動。證監會強調，此舉本著為股東爭取賠償的最終目標，認為與羅兵鹹永道香港達成協議，最符合中國恆大獨立少數股東的利益。該筆10億港元的賠償將透過由獨立管理人監督的程序，分發予合資格的獨立少數股東。證監會提醒，賠償程序的詳細條款將適時公佈，獨立少數股東及其中介機構應保存涉及該公司股份的交易紀錄，以備日後提出申索。 證監會行政總裁梁鳳儀表示，這是首次有已倒閉公司的核數師向因虛假及具誤導性財務報表而蒙受損失的獨立少數股東作出賠償。她指出，這將向審計業界及投資大眾發出明確訊息，即證監會致力就財務資料披露的準確性和可靠性，向上市公司及其核數師追究責任，藉以維護市場廉潔穩健，同時保障投資者利益。證監會法規執行部執行董事戴霖（Michael Duignan）亦強調，核數師作為必要的把關者，對增強公眾對香港金融體系的信心至關重要。他指出，當核數師削弱為確保資料準確而設的監控措施時，會打擊投資者信心並動搖市場的問責制度。 證監會特別感謝財政部及中國證券監督管理委員會在調查過程中給予的堅定支持和寶貴協助，這充分體現了三方監管機構之間通力合作，攜手打擊市場失當行為及保障投資大眾利益的決心。