國際貨幣基金組織：優化税制無礙增收兼促增長 毋須額外加税

國際貨幣基金組織(IMF)最新發表的《財政監測》報告指出，各國政府毋須透過提高税率，亦可藉由優化税制設計，有效增加財政收入並促進經濟增長。報告特別強調，當前税制中存在部分「可避免的扭曲現象」，正逐步削弱全球的投資活動與生產力，長遠不利於經濟發展。 報告詳述了數種常見的税制扭曲。例如，在增值税（VAT）制度下，若企業未能獲全額抵扣其投入成本，實質上將導致生產成本上升，並沿供應鏈層層擴大影響。此外，設計欠佳的就業税亦可能打擊民眾投入勞動市場的意願。在企業所得税方面，報告指出，此税項平均會令企業的資本成本額外增加15%至20%，部分原因在於投資成本未能於税務上獲得充分扣除，繼而抑制了整體投資活動。 IMF認為，消除或減少這些税制扭曲，可為經濟帶來實質且顯著的效益。舉例來説，透過縮減增值税的豁免範圍，並全面實施進項税抵扣機制，將能有效恢復税制中立性，由此產生的福利增益最高可達國內生產總值（GDP）的0.8%，平均而言亦可達0.26%。 至於企業税制改革，報告建議容許企業即時扣除其投資成本，同時保留對經濟租金徵税的原則。此舉預期能為發達經濟體帶來長期資本存量6.4%的增長，對低收入發展中經濟體而言，增長幅度更可望達到8.2%，進而推動這些國家的GDP提高2.1%至2.7%。 除了税制設計上的優化，報告亦強調加強税務管理的重要性。透過縮窄逃税、欠税等税收合規缺口，各國政府在不提高法定税率的前提下，仍能有效增加其財政收入。此項建議為各國在財政壓力下提供了另一條開源途徑。