會財局重罰羅兵鹹永道三億 禁承接新客半年 兩前合夥人同被譴責罰款

會計及財務匯報局（會財局）今日宣佈，就羅兵鹹永道對恆大集團的核數審計缺失，施加嚴厲紀律處分。羅兵鹹永道被罰款高達3億港元，並被禁止在未來六個月內承接任何上市公司新客户。此外，會財局要求羅兵鹹永道須在一年內，至少每隔三個月向會財局匯報其補救措施的最新進展並提交報告，同時須安排額外培訓，以確保相關改進措施有效落實。 會財局紀律處分部主管梁惠珊表示，此乃該局首次對公眾利益實體（PIE）核數師施加執業限制。她強調，鑑於涉案審計失誤性質嚴重且情節惡劣，反映羅兵鹹永道在管治及監控方面存在重大缺失，對公眾利益造成深遠而廣泛的影響。因此，施加高額罰款及執業限制，乃屬必要且適切的舉措。 除了對羅兵鹹永道實施處罰，會財局亦分別向兩名涉案的前註冊合夥人張肇昌及周世強施以懲戒。兩人均被公開譴責，並各被罰款500萬港元。會財局指出，張肇昌作為恆大集團審計及恆大汽車（0708）審計項目的質素監控審視員，未有妥善審視相關的主要審計工作底稿，亦未能有效評估項目團隊的重大判斷及結論。至於曾擔任羅兵鹹永道華南區及香港區審計主管合夥人的周世強，則被指為涉案期間指定的質素監控制度負責人，未能履行其職責，亦未能盡力確保羅兵鹹永道設有及遵從有關恆大集團審計的質素監控制度政策及程序，並在履行職責時未展現專業與盡職。 會財局在最新的紀律處分聲明中，歸納出羅兵鹹永道的五大缺失範疇。其中包括「促成並助長管理層虛增該集團的呈報利潤和流動性」、「未能運用專業懷疑態度及執行適當程序以獲取充分適當的審計證據」、「未能維持審計獨立性」、「更廣泛而言，未能依照要求的專業準則進行審計」，以及「未能妥善監察及評估普華永道中天廣州分所的質素監控制度」。 聲明中亦特別提到有四個警示，顯示恆大集團當時承受重大財政壓力，羅兵鹹永道理應提高專業懷疑態度。其中一項警示為，羅兵鹹永道應當識別到恆大地產集團已違反內地「三條紅線」政策，導致銀行融資受限，從而產生財政壓力及管理層篡改該集團財務狀況的誘因。市場普遍關注，繼內地監管機構中國財政部及中證監早前就恆大事件對普華永道（羅兵鹹永道於內地的名稱）處以罰款及停業處分後，香港監管機構亦跟進採取嚴厲行動，反映監管機構對核數師專業操守及質素監控的高度重視。