會財局嚴懲Norton Rowland及董事洪志遠 涉兩職業退休計劃審計存嚴重缺失

會計及財務匯報局（會財局）公佈，已對會計師事務所Norton Rowland CPA Limited及其項目董事洪志遠採取嚴厲紀律行動。會財局指出，Norton Rowland CPA Limited及洪志遠在兩項根據《職業退休計劃條例》（第426章）註冊的職業退休計劃的法定審計及鑑證項目中，被發現存在嚴重缺失。作為香港會計專業的獨立監管機構，會財局致力確保審計質素及保障公眾利益，尤其是在涉及退休金計劃等重要領域。 是次處分包括公開譴責Norton Rowland CPA Limited及洪志遠，並處以總計19.6萬港元的罰款，其中Norton Rowland CPA Limited及洪志遠各被罰款9.8萬港元。此外，會財局更對兩者施加嚴格的執業限制，規定其在未來18個月內，不得接受、進行或參與任何已向強制性公積金計劃管理局註冊的強制性公積金計劃及職業退休計劃的審計或鑑證項目。同時，指令洪志遠須在參與任何相關項目之前，就特定範疇完成額外且可驗證的持續專業進修時數，以提升其專業能力。 會財局深入調查後指出，在兩個相關項目中均發現重大且廣泛的缺失。審計師未能執行充分程序以取得充分適當的審計證據，尤其是在投資、已付或應付予計劃成員的利益以及負債等多個重要範疇，不足以支持其所發表的審計意見。當局強調，受規管者過度依賴從負責編備財務報表的人士（包括受託人及精算師）所取得的資料，卻未有獨立核實用以支持財務報表的關鍵數據。這些缺失並非侷限於個別領域，而是反映出其未能充分理解適用於職業退休計劃審計的專門規定。 會財局續指，有關缺失不僅限於審計工作，更延伸至鑑證環節。受規管者在未有執行充分程序的情況下，便草率得出該等計劃已遵守《職業退休計劃條例》所指明規定的結論。值得注意的是，相關鑑證報告更錯誤地採用了適用於強制性公積金計劃而非職業退休計劃的用詞，並遺漏了《職業退休計劃條例》所規定的重要聲明。綜合而言，會財局對受規管者是否具備進行職業退休計劃審計及鑑證項目所需的勝任能力，產生了嚴重憂慮。這宗案例亦再次凸顯了會財局在監察會計專業操守，確保退休基金審計服務質素方面的決心。