會財局嚴懲Norton Rowland及洪志遠 退休計劃審計嚴重缺失罰款19.6萬元兼施執業限制

會計及財務匯報局（會財局）今日公佈，就 Norton Rowland CPA Limited（下稱Norton Rowland）及其項目董事洪志遠（統稱受規管者），於兩項根據《職業退休計劃條例》（第426章）註冊的職業退休計劃法定審計及鑒證項目中存在嚴重缺失，作出紀律處分。 根據會財局的裁決，Norton Rowland 及洪志遠遭受公開譴責，並被處以合共19.6萬港元的罰款，其中 Norton Rowland 及洪志遠各被罰款9.8萬港元。同時，會財局對兩者施加為期18個月的執業限制，期間不得接受、進行或參與任何已向強制性公積金計劃管理局註冊的強制性公積金計劃及職業退休計劃的審計或鑑證相關項目。此外，洪志遠更被指令，在參與任何相關項目之前，必須先就特定範疇完成額外且可驗證的持續專業進修時數。 市場消息指，這次紀律處分源於會財局早前對 Norton Rowland 進行的一項查察。該查察旨在評估其於2023年為兩項職業退休計劃所進行的財務報表審計及合規事項鑒證工作。受查察的計劃包括一項界定利益計劃及一項界定供款計劃，兩項計劃於相關時間均持有龐大資產，其可供支付利益的資產淨值分別約達14億港元及5900萬港元，反映其審計工作的重要性及潛在影響。 會財局指出，在上述兩個項目中均發現重大且廣泛的缺失。調查結果顯示，受規管者在投資、已付或應付予計劃成員的利益及負債等多個重要範疇，未能執行充分程序以取得充分適當的審計證據，以支持其所發表的審計意見。尤其值得關注的是，受規管者過度依賴從負責編備財務報表的人士（包括受託人及精算師）所取得的資料，而未有獨立核實用以支持財務報表的關鍵數據。 會財局強調，該等缺失並非侷限於個別範疇，而是反映受規管者未能充分理解適用於職業退休計劃審計的專門規定，嚴重影響審計質量及公眾對審計專業的信心。